Глава 26.2 НК РФ
Налоговая реформа 2026
ЕНП + Уведомление КНД 1110355
КБК УСН в 2026 году: «Доходы», «Доходы минус расходы» и минимальный налог
Практический справочник кодов бюджетной классификации Упрощенной системы налогообложения. Правила указания КБК в уведомлениях об исчисленных налогах, платежных поручениях на ЕНП, сроки уплаты авансовых платежей и новые требования по НДС для бизнеса.
1. Для уведомления КНД 1110355 (строка 020)
Индивидуальный КБК УСН объекта
В уведомлении по авансам за 1, 2 и 3 кварталы ставится точный КБК объекта (доходы
Инструкция по заполнению КНД 1110355 →
182 1 05 01011 01 1000 110 или доходы-расходы 182 1 05 01021 01 1000 110). По этому коду ФНС распределяет аванс.
2. Для платежного поручения (поле 104)
Единый налоговый платеж (ЕНП)
Деньги перечисляются на единый счет: в поле 104 платёжки указывается
Образец заполнения поля 104 →
18201061201010000510, в поле 101 статус 01, получатель — Казначейство России (Тульская обл.). Отдельные платежки по коду УСН не составляются.
Таблица КБК по УСН на 2026 год: налог, пени и штрафы
Коды предназначены для заполнения налоговых деклараций, уведомлений об исчисленных суммах (КНД 1110355) и сверки расчетов с инспекцией ФНС
УСН «Доходы» (ставка 6%)
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «Доходы» (включая региональные дифференцированные ставки от 1% до 6%)
Основной налог (авансовые платежи)
Пени по налогу (подвид 2100)
18210501011012100110
Штрафы и санкции (подвид 3000)
УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (ставка 15%)
Налог с налогоплательщиков, выбравших объект «Доходы минус расходы» (включая региональные ставки от 5% до 15%)
Основной налог (авансовые платежи)
Пени по налогу (подвид 2100)
18210501021012100110
Штрафы и санкции (подвид 3000)
Минимальный налог при УСН (1% от суммы доходов)
Уплачивается при объекте «Доходы минус расходы», если исчисленный за год налог в общем порядке оказался меньше 1% от фактически полученных доходов
Основной налог (авансовые платежи)
Пени по налогу (подвид 2100)
18210501050012100110
Штрафы и санкции (подвид 3000)
Единый налог по УСН, распределяемый по нормативам (архивные периоды)
Код для зачисления перерасчетов, задолженности и возвратов по налоговым периодам, истекшим до 1 января 2011 года
Основной налог (авансовые платежи)
Пени по налогу (подвид 2100)
Штрафы и санкции (подвид 3000)
Календарь УСН на 2026 год: сроки сдачи уведомлений и уплаты налога
По правилам ст. 6.1 НК РФ, если крайний срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий рабочий день
| Отчетный / налоговый период | Срок подачи уведомления КНД 1110355 | Крайний срок уплаты | Требование к уведомлению |
|---|---|---|---|
| Аванс за I квартал 2026 года | 27 апреля 2026 г. (перенос с 25 сб) | 28 апреля 2026 г. | Обязательно (код 34/01) |
| Аванс за II квартал (полугодие) | 27 июля 2026 г. (перенос с 25 сб) | 28 июля 2026 г. | Обязательно (код 34/02) |
| Аванс за III квартал (9 месяцев) | 26 октября 2026 г. (перенос с 25 вс) | 28 октября 2026 г. | Обязательно (код 34/03) |
| Годовой налог 2026 (Организации / Юрлица) | Не требуется (сдаётся декларация до 25.03.2027) | 29 марта 2027 г. (перенос с 28 вс) | Декларация заменяет уведомление |
| Годовой налог 2026 (Индивидуальные предприниматели) | Не требуется (сдаётся декларация до 26.04.2027) | 28 апреля 2027 г. | Декларация заменяет уведомление |
Федеральный закон № 176-ФЗ
Налоговая реформа 2026: новые лимиты УСН и обязательный НДС
📈 Расширение лимитов для УСН
- Лимит доходов: увеличен до 450 млн рублей в год (с обязательной ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор);
- Остаточная стоимость основных средств: повышена до 200 млн рублей;
- Средняя численность работников: до 130 человек;
- Отмена повышенных ставок: ставки 8% и 20% полностью упразднены, действуют базовые ставки 6% («Доходы») и 15% («Доходы минус расходы»).
💼 Обязанность по уплате НДС
- Доход до 60 млн рублей: автоматическое освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ (уведомление в ФНС подавать не требуется);
- Доход от 60 до 250 млн руб.: ставка НДС 5% (без права на налоговые вычеты входящего НДС);
- Доход от 250 до 450 млн руб.: ставка НДС 7% (без права вычетов);
- Альтернатива: налогоплательщик вправе выбрать стандартные ставки НДС 20% (10%) с правом применения вычетов по счетам-фактурам поставщиков.
Сопутствующие налоги и обязательства бизнеса
Используйте калькуляторы и специализированные справочники кодов для безошибочных расчетов:
Часто задаваемые вопросы по КБК УСН
Какой КБК указывать в платежном поручении при уплате налога по УСН в 2026 году?
В 2026 году как авансовые платежи, так и годовой налог по УСН перечисляются исключительно в составе Единого налогового платежа (ЕНП). В поле 104 платёжного поручения указывается общий КБК ЕНП 18201061201010000510, а получателем выступает Казначейство России (ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, Тульская область).
Какой КБК указывать в уведомлении об исчисленных налогах (форма КНД 1110355)?
В уведомлении КНД 1110355 указывается не КБК ЕНП, а индивидуальный КБК конкретного объекта налогообложения: для объекта «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110, для объекта «Доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110. По этому коду налоговая списывает средства с сальдо ЕНС в бюджет субъекта РФ.
Нужно ли подавать уведомление по УСН по итогам года?
Нет. По итогам налогового периода (календарного года) налогоплательщики сдают декларацию по УСН, в которой отражаются все начисленные суммы за 4 квартал и год в целом. Налоговая инспекция проводит начисление на основе декларации, поэтому подача уведомления КНД 1110355 за 4 квартал не требуется.
По какому КБК уплачивать минимальный налог 1% при объекте «Доходы минус расходы»?
Для минимального налога при объекте «Доходы минус расходы» утвержден КБК 182 1 05 01050 01 1000 110. Однако в декларации по УСН и при зачете налога с ЕНС минимальный налог автоматически администрируется инспекцией. Оплата производится на единый КБК ЕНП 18201061201010000510.
Кто на УСН обязан платить НДС с 2026 года и по каким ставкам?
В рамках налоговой реформы организации и ИП на УСН с доходом за предыдущий или текущий год свыше 60 млн рублей признаются плательщиками НДС. При доходе от 60 до 250 млн руб. применяется специальная льготная ставка 5% (без права налоговых вычетов), от 250 до 450 млн руб. — 7% (без права вычетов), либо общие ставки 20% / 10% с правом применения стандартных налоговых вычетов по входящему НДС.