Калькулятор пеней по налогам и взносам онлайн
Рассчитайте точную сумму пени за несвоевременную уплату налогов, авансов и страховых взносов по правилам статьи 75 Налогового кодекса РФ. Сервис учитывает статус плательщика (ИП, юрлицо, гражданин), дифференцированные ставки 1/300 и 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ и подсказывает верные реквизиты КБК для погашения.
Порядок и формулы расчета пеней по статье 75 НК РФ
Пеня — это денежная сумма, которую налогоплательщик обязан выплатить государству в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога, сбора или страхового взноса. Порядок ее исчисления закреплен в статье 75 Налогового кодекса РФ.
Ставка 1/300 за каждый день
Граждане и индивидуальные предприниматели уплачивают пени в размере одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Банка России независимо от длительности допущенной задержки.
Двухэтапная шкала (1/300 и 1/150)
При задержке до 30 календарных дней включительно применяется 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. Начиная с 31-го дня просрочки ставка удваивается и составляет 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый последующий день.
Важные нюансы работы со статьей 75 НК РФ:
- День уплаты входит в расчет: На основании изменений в п. 3 ст. 75 НК РФ день фактического перечисления задолженности включается в период просрочки.
- Ограничение суммой недоимки: Совокупная сумма начисленных пеней не может превышать 100% от величины самого неуплаченного налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).
- Очередность списания с ЕНС: Поступившие на Единый налоговый счет денежные средства в первую очередь идут на погашение недоимки по налогам, во вторую очередь — на текущие налоги, и только в третью очередь — на погашение пеней (п. 8 ст. 45 НК РФ).
Полезные справочные материалы и связанные КБК
Часто задаваемые вопросы по расчету налоговых пеней
С какого дня начинается начисление пеней по налогам?
Пени начисляются начиная со следующего календарного дня после установленного законом срока уплаты налога или авансового платежа (п. 3 ст. 75 НК РФ). По день фактического погашения задолженности включительно.
Как рассчитываются пени для юридических лиц и ИП в 2026 году?
Для физических лиц и ИП пени всегда рассчитываются по единой ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки. Для юридических лиц при просрочке до 30 календарных дней применяется 1/300 ставки ЦБ РФ, а начиная с 31-го дня просрочки — 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.
На какой КБК платить пени по налогам?
В рамках ЕНС пени по налогам не требуют отдельного КБК в платежке. Налогоплательщик пополняет Единый налоговый счет платежным поручением на КБК ЕНП 182 0 106 12 010 1000 510, а налоговый орган самостоятельно списывает сумму пени с сальдо ЕНС в третью очередь после недоимки и текущих платежей.
По какому налогу пени платятся на отдельный КБК, минуя ЕНП?
Исключением являются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (травматизм в СФР). Пени по травматизму перечисляются отдельным платежным поручением непосредственно в Социальный фонд России на специальный КБК 797 1 02 12000 06 2100 160.