КБК НДС в 2026 году: классификатор кодов, уплата 1/3, ставки на УСН и импорт
Практический справочник кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость. Реквизиты для налоговой декларации, уплата налога равными долями через ЕНП, правила для плательщиков УСН при доходах свыше 60 млн рублей и специфика ввоза товаров из ЕАЭС.
В платёжном поручении (Поле 104)
Внутренний НДС перечисляется в бюджет строго в составе Единого налогового платежа. В поле 104 платёжки указывается общий КБК ЕНП:
18201061201010000510 В налоговой декларации по НДС
В Разделе 1 декларации (строка 010) указывается КБК налога на добавленную стоимость по операциям на территории РФ:
Важное правило: почему по НДС НЕ подаётся уведомление КНД 1110355?
Уведомление об исчисленных суммах налогов (форма КНД 1110355) сдается только тогда, когда срок уплаты наступает раньше сдачи декларации. По НДС налоговая декларация подается до 25-го числа месяца, а все три ежемесячных платежа (по 1/3) наступают позже — 28-го числа каждого месяца. Налоговая инспекция проводит начисление совокупной обязанности непосредственно на основании декларации, поэтому подавать уведомление по НДС категорически не требуется.
Таблица КБК НДС на 2026 год: налог, пени и штрафы
Коды бюджетной классификации, утвержденные приказами Минфина России для администрирования налога на добавленную стоимость.
НДС на товары, работы и услуги на территории РФ
Основной код для всех операций по реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг в Российской Федерации (включая плательщиков УСН по ставкам 5%, 7%, 10% и 20%)
18210301000012100110 18210301000013000110 НДС при импорте товаров из государств ЕАЭС
Налог на товары, ввозимые на территорию РФ из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии (администрируется налоговыми органами ФНС)
18210401000012100110 18210401000013000110 Таможенный НДС при импорте из третьих стран (ФТС)
Ввозной НДС при таможенном оформлении грузов из стран дальнего зарубежья (администрируется Федеральной таможенной службой)
15310401000011000110 15310401000012100110 15310401000013000110 НДС при Упрощенной системе налогообложения (УСН) с 2026 года
В рамках масштабной налоговой реформы (Федеральный закон № 176-ФЗ) плательщики УСН («Доходы» и «Доходы минус расходы») с годовым доходом более 60 млн рублей обязаны исчислять и уплачивать НДС.
| Годовой доход бизнеса | Ставка НДС | Право на вычет входного НДС | Правовое основание и специфика |
|---|---|---|---|
| До 60 млн рублей | Освобождение (0%) | Не применяется | Ст. 145 НК РФ (освобождение предоставляется автоматически, без подачи заявлений) |
| От 60 до 250 млн рублей | 5% | Без вычета входящего НДС | Специальная пониженная ставка без права вычета НДС по приобретенным товарам |
| От 250 до 450 млн рублей | 7% | Без вычета входящего НДС | Специальная ставка при превышении первого порога без права вычета входного налога |
| Любой доход (по выбору бизнеса) | 20% (10%) | С правом на вычеты | Общеустановленный порядок: применение вычетов по входящим счетам-фактурам |
182 1 03 01000 01 1000 110.
График сдачи деклараций и уплаты НДС по 1/3 в 2026 году
Декларация по НДС представляется исключительно в электронном виде по ТКС до 25-го числа. Исчисленный налог делится на три равные доли и перечисляется на ЕНС не позднее 28-го числа трех последующих месяцев.
| Отчетный квартал | Срок сдачи декларации | 1-й платеж (1/3) | 2-й платеж (1/3) | 3-й платеж (1/3) |
|---|---|---|---|---|
| I квартал 2026 года | 27 апреля 2026 г. (перенос с 25 сб) | 28 апреля 2026 г. (1/3) | 28 мая 2026 г. (1/3) | 29 июня 2026 г. (1/3, перенос с 28 вс) |
| II квартал 2026 года | 27 июля 2026 г. (перенос с 25 сб) | 28 июля 2026 г. (1/3) | 28 августа 2026 г. (1/3) | 28 сентября 2026 г. (1/3) |
| III квартал 2026 года | 26 октября 2026 г. (перенос с 25 вс) | 28 октября 2026 г. (1/3) | 30 ноября 2026 г. (1/3, перенос с 28 сб) | 28 декабря 2026 г. (1/3) |
| IV квартал 2026 года | 25 января 2027 г. | 28 января 2027 г. (1/3) | 01 марта 2027 г. (1/3, перенос с 28 вс) | 29 марта 2027 г. (1/3, перенос с 28 вс) |
Особенности уплаты НДС при импорте товаров
Импорт из государств ЕАЭС
Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан. Налог администрирует налоговая инспекция (ФНС).
- КБК в декларации:
182 1 04 01000 01 1000 110 - Куда платить: в составе ЕНП на КБК
18201061201010000510 - Срок сдачи и уплаты: не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем оприходования товара
- Документы: декларация по косвенным налогам + заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Импорт из третьих стран (Таможня ФТС)
Китай, Турция, ОАЭ и другие государства вне ЕАЭС. Налог администрирует Федеральная таможенная служба.
- КБК платежа:
153 1 04 01000 01 1000 110 - Куда платить: на отдельный лицевой счет таможни (платеж НЕ входит в ЕНП)
- Срок уплаты: до подачи таможенной декларации или до выпуска груза инспекторами
- Документы: грузовая таможенная декларация (ГТД), подтверждение списания средств
Часто задаваемые вопросы по КБК и уплате НДС в 2026 году
Какой КБК указывать в декларации по НДС и в платежном поручении в 2026 году?
В налоговой декларации по НДС (раздел 1) указывается КБК 182 1 03 01000 01 1000 110 для операций на территории РФ. В платежном поручении на перечисление налога в бюджет указывается единый КБК ЕНП 18201061201010000510, так как внутренний НДС уплачивается строго в составе Единого налогового платежа.
Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах (форма КНД 1110355) по НДС?
Нет. По НДС уведомление об исчисленных налогах (форма КНД 1110355) не подаётся. Налогоплательщики представляют электронную декларацию по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Налоговый орган начисляет совокупную обязанность на основании декларации до наступления сроков уплаты.
Кто на УСН обязан платить НДС с 2026 года и по каким ставкам?
Организации и ИП на УСН с доходами свыше 60 млн рублей признаются плательщиками НДС (Федеральный закон № 176-ФЗ). При доходах от 60 до 250 млн руб. применяется ставка 5% (без права вычета входящего НДС), при доходах от 250 до 450 млн руб. — 7% (без вычетов), либо общие ставки 20% или 10% с правом применения вычетов. КБК для отражения в декларации единый: 182 1 03 01000 01 1000 110.
Как уплачивается НДС по итогам квартала?
Сумма налога, исчисленная за истекший квартал, делится на три равные части и уплачивается равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за истекшим. Например, налог за 1 квартал 2026 года уплачивается тремя траншами: до 28 апреля, до 28 мая и до 29 июня 2026 года.
По какому КБК и в какие сроки платить НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС?
При ввозе товаров из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) НДС администрируется ФНС России. В декларации по косвенным налогам указывается КБК 182 1 04 01000 01 1000 110. Уплата производится через ЕНП не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров на учет.
Как уплачивается таможенный НДС при импорте из третьих стран (не ЕАЭС)?
При импорте из государств, не входящих в ЕАЭС, НДС администрирует Федеральная таможенная служба (ФТС). Налог уплачивается на отдельный КБК ФТС 153 1 04 01000 01 1000 110 в составе таможенных платежей до выпуска товаров таможенными органами. Данный платеж не входит в ЕНП.