ФНС России (182) Внутренний НДС Сезон 2026
КБК 18210301000011000110: расшифровка, какой это налог в 2026 году
Официальный гид по коду бюджетной классификации 182 1 03 01000 01 1000 110: применение ставок 20%, 10%, специальные ставки 5% и 7% для УСН по закону № 176-ФЗ, правила перечисления равными долями по 1/3 и электронная отчетность.
Код бюджетной классификации: 182 1 03 01000 01 1000 110
Главные параметры и назначение кода
Какой налог оплачивается
НДС при реализации в РФ
Налог на добавленную стоимость со стоимости реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг на территории России.
Применяемые ставки
20%, 10%, 5%, 7%, 0%
Включает стандартные ставки ОСНО и специальные ставки 5% и 7% для налогоплательщиков на УСН с доходом свыше 60 млн ₽.
Форма отчетности
Декларация по НДС
Сдается только в электронном виде через оператора ЭДО до 25-го числа месяца после квартала. Уведомление КНД 1110355 не сдается!
Порядок уплаты налога
По 1/3 ежемесячно
Сумма налога за квартал перечисляется тремя равными долями не позднее 28-го числа каждого из 3 месяцев следующего квартала.
По НДС уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355) не подается!
Это одно из самых частых заблуждений бухгалтеров при переходе на ЕНС:
- По НДС сдается налоговая декларация: Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, представляется электронная Декларация по НДС (форма КНД 1151001). Инспекция начисляет обязательства на основе декларации.
- Подавать Уведомление КНД 1110355 по коду 18210301000011000110 ЗАПРЕЩЕНО: Если вы отправите уведомление по НДС, ФНС сформирует отказ с ошибкой или задвоит начисления!
- В банковской платёжке (поле 104): всегда пишется КБК ЕНП 18201061201010000510 (получатель — Казначейство России по Тульской области).
Поразрядная структура кода (20 знаков)
Значение каждого числового разряда в коде 182 1 03 01000 01 1000 110:
| Разряды | Значение | Классификационный элемент | Пояснение для бухгалтера |
|---|---|---|---|
| 1–3 | 182 | Администратор | Федеральная налоговая служба (ФНС России) |
| 4 | 1 | Группа доходов | Налоговые и неналоговые доходы бюджетов РФ |
| 5–6 | 03 | Подгруппа доходов | Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
| 7–11 | 01000 | Статья / налог | Налог на добавленную стоимость на товары, работы, услуги в РФ |
| 12–13 | 01 | Элемент бюджета | Федеральный бюджет (100% зачисление) |
| 14–17 | 1000 | Подвид дохода | Сумма основного налога (2100 — пени, 3000 — штрафы) |
| 18–20 | 110 | Код КОСГУ | КОСГУ 110 «Налоговые доходы» |
Ставки НДС в 2026 году: классические ставки и спецрежим для УСН
По Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ на упрощенцев с выручкой свыше 60 млн рублей распространена обязанность плательщиков НДС:
| Ставка НДС | Наименование и суть тарифа | Для кого применяется | Особенности налоговых вычетов |
|---|---|---|---|
| 20% | Основная общеустановленная ставка | Организации и ИП на ОСНО, а также плательщики на УСН, выбравшие общий порядок с правом вычета входного НДС | Право на вычет сумм «входного» НДС от поставщиков по счетам-фактурам |
| 10% | Пониженная социальная ставка | Реализация отдельных продовольственных товаров, детских товаров, лекарств, медицинских изделий, книг и периодики (ст. 164 НК РФ) | С полным правом применения вычетов входного НДС |
| 5% | Специальная ставка для УСН (доход 60–250 млн ₽) | Организации и ИП на упрощенке с доходом свыше 60 млн до 250 млн рублей за предшествующий или текущий год | БЕЗ права на налоговые вычеты входного НДС (закон № 176-ФЗ) |
| 7% | Специальная ставка для УСН (доход 250–450 млн ₽) | Налогоплательщики на УСН с доходом свыше 250 млн до 450 млн рублей | БЕЗ права на вычет входного НДС (закон № 176-ФЗ) |
| 0% | Нулевая ставка | Экспорт товаров, международные перевозки, гостиничные услуги (проживание в отелях и гостиницах) | Требует камерального подтверждения пакетом документов |
График сдачи декларации и уплаты НДС долями по 1/3 на 2026 год
Сумма налога, исчисленная к уплате по итогам квартала (строка 040 раздела 1 декларации), перечисляется на ЕНС тремя равными долями:
| Налоговый период | Крайний срок сдачи декларации | 1-й платеж (1/3) | 2-й платеж (1/3) | 3-й платеж (1/3) |
|---|---|---|---|---|
| I квартал 2026 | 25 апреля 2026 (перенос на 27 апреля) | 28 апреля 2026 | 28 мая 2026 | 29 июня 2026 (перенос с 28 вс) |
| II квартал 2026 | 27 июля 2026 (перенос с 25 сб) | 28 июля 2026 | 28 августа 2026 | 28 сентября 2026 |
| III квартал 2026 | 26 октября 2026 (перенос с 25 вс) | 28 октября 2026 | 28 ноября 2026 | 28 декабря 2026 |
| IV квартал 2026 | 25 января 2027 | 28 января 2027 | 1 марта 2027 (перенос с 28 вс) | 29 марта 2027 (перенос с 28 вс) |
Разграничение внутреннего и импортного НДС
Реализация внутри РФ
КБК 18210301000011000110
Применяется при любых операциях реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг на территории РФ. Администрирует Федеральная налоговая служба.
Импорт товаров
Разделение ЕАЭС и ФТС
При ввозе продукции из-за рубежа применяются специализированные коды:
- Импорт из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия): КБК
18210401000011000110(администратор ФНС); - Импорт из дальнего зарубежья (Китай, Турция и др.): КБК
15310401000011000110(администратор ФТС).
Связанные КБК: пени, штрафы и импорт
| Наименование платежа | КБК (20 знаков) | Характеристика и особенности |
|---|---|---|
| НДС на внутреннем рынке РФ (основной налог) | 18210301000011000110 | Текущий КБК для декларации по НДС (раздел 1) |
| Пени по внутреннему НДС | 18210301000012100110 | Разряды 14–17 = 2100 |
| Штрафы по НДС (ст. 119, 122 НК РФ) | 18210301000013000110 | Разряды 14–17 = 3000 |
| НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС (ФНС) | 18210401000011000110 | Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан |
| Таможенный НДС при импорте из дальнего зарубежья (ФТС) | 15310401000011000110 | Уплачивается на единый лицевой счет таможни (ЕЛС ФТС) |
| Единый налоговый платеж (ЕНП) | 18201061201010000510 | Указывается в платёжке банка (поле 104) |
Полезные разделы и смежные справочники
Каталог НДС 2026 → Все коды НДС, правила декларирования, вычеты и ставки при УСН. Справочник КБК УСН 2026 → Пороги доходов до 450 млн ₽ и правила совмещения УСН и НДС. КБК 18210501011011000110 (УСН Доходы) → Налог при УСН 6% и заполнение строки 020 формы 1110355. КБК 18201061201010000510 (ЕНП) → Банковские реквизиты Тульского казначейства и поле 104 платёжки.