Глава 23 НК РФ
Закон № 176-ФЗ (Реформа 2026)
Уведомления 2 раза в месяц
КБК НДФЛ в 2026 году: коды, прогрессивная шкала и порядок уплаты
Полный справочник кодов бюджетной классификации налога на доходы физических лиц. Правила выбора КБК для уведомления КНД 1110355, 5-ступенчатая шкала 13–22%, расчет налога с дивидендов, пополнение ЕНС и двухэтапный график платежей работодателей.
1. Для строки 020 уведомления КНД 1110355
КБК 182 1 01 02010 01 1000 110
В уведомлении об исчисленных суммах работодатель указывает индивидуальный КБК НДФЛ. По этому коду инспекция резервирует налог на сальдо ЕНС в день получения уведомления.
Инструкция по заполнению КНД 1110355 →
2. Для поля 104 платёжки (клиент-банк)
Единый КБК ЕНП 18201061201010000510
В платёжном поручении в поле 104 всегда ставится общий код ЕНП со статусом
Образец поля 104 в платёжке →
01 в поле 101. Перечисление на отдельный код НДФЛ не предусмотрено (кроме патента иностранцев).
Таблица КБК по НДФЛ на 2026 год: налог, пени и штрафы
Коды предназначены для заполнения формы 6-НДФЛ, уведомлений об исчисленных суммах налога и актов налоговых проверок
НДФЛ с доходов сотрудников (налоговый агент)
Основной код для заработной платы, премий, отпускных и выплат по договорам ГПХ физическим лицам (ст. 226 НК РФ)
Основной налог (строка 020)
Пени (подвид 2100)
18210102010012100110
Штрафы (подвид 3000)
НДФЛ с дивидендов резидентов (налог до 650 000 ₽)
Доходы от долевого участия в деятельности организаций, сумма исчисленного налога по которым не превышает 650 000 рублей (доход до 5 млн руб., ставка 13%)
Основной налог (строка 020)
Пени (подвид 2100)
18210102080012100110
Штрафы (подвид 3000)
НДФЛ с дивидендов резидентов (налог свыше 650 000 ₽)
Дивиденды в части налога, превышающей 650 000 рублей (доход свыше 5 млн рублей, повышенная ставка 15%)
Основной налог (строка 020)
Пени (подвид 2100)
18210102210012100110
Штрафы (подвид 3000)
НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей на ОСНО
Налог от осуществления предпринимательской деятельности, частной нотариальной и адвокатской практики (ст. 227 НК РФ)
Основной налог (строка 020)
Пени (подвид 2100)
18210102020012100110
Штрафы (подвид 3000)
НДФЛ с физических лиц по декларации 3-НДФЛ
Доходы граждан от продажи недвижимости, транспорта, сдачи жилья в аренду, выигрышей и зарубежных счетов (ст. 228 НК РФ)
Основной налог (строка 020)
Пени (подвид 2100)
18210102030012100110
Штрафы (подвид 3000)
НДФЛ иностранных работников на патенте
Фиксированные авансовые платежи иностранцев, работающих в РФ на основании патента (ст. 227.1 НК РФ)
Основной налог (строка 020)
Пени (подвид 2100)
18210102040012100110
Штрафы (подвид 3000)
18210102040013000110
Статья 224 НК РФ
Пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ в 2026 году
Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала календарного года отдельно по каждой налоговой базе
| Диапазон годового дохода | Ставка налога | Максимальный налог по ступени | Порядок расчёта налога |
|---|---|---|---|
| До 2,4 млн рублей в год (до 200 000 ₽/мес) | 13% | 312 000 ₽ | Базовая ставка для большинства работающих граждан |
| От 2,4 до 5 млн рублей в год | 15% | 390 000 ₽ (с диапазона) | 312 000 ₽ + 15% с суммы превышения 2,4 млн ₽ |
| От 5 до 20 млн рублей в год | 18% | 2 700 000 ₽ (с диапазона) | 702 000 ₽ + 18% с суммы превышения 5 млн ₽ |
| От 20 до 50 млн рублей в год | 20% | 6 000 000 ₽ (с диапазона) | 3 402 000 ₽ + 20% с суммы превышения 20 млн ₽ |
| Свыше 50 млн рублей в год | 22% | Без ограничения | 9 402 000 ₽ + 22% с суммы превышения 50 млн ₽ |
Двухэтапный график уплаты НДФЛ работодателями в 2026 году
В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удерживать и перечислять НДФЛ два раза в месяц:
Первый период месяца
С 1-го по 22-е число
- Уведомление КНД 1110355: подаётся до 25-го числа текущего месяца;
- Уплата налога (пополнение ЕНС): до 28-го числа текущего месяца;
- Код отчетного периода:
01, 02, 03внутри квартала.
Второй период месяца
С 23-го по последнее число
- Уведомление КНД 1110355: подаётся до 3-го числа следующего месяца;
- Уплата налога (пополнение ЕНС): до 5-го числа следующего месяца;
- Код периода:
11, 12, 13внутри квартала.
Особый период года
С 23 по 31 декабря
- Срок подачи уведомления: последний рабочий день декабря;
- Срок перечисления налога: последний рабочий день декабря;
- Код отчетного периода:
34/04.
Расчеты работодателей и смежные налоги
Полезные инструменты для безошибочного начисления выплат персоналу:
Часто задаваемые вопросы по КБК НДФЛ
Какой КБК указывать по НДФЛ в уведомлении об исчисленных суммах (КНД 1110355)?
В уведомлении КНД 1110355 в строке 020 работодатели указывают основной КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 (НДФЛ, удержанный налоговым агентом с заработной платы сотрудников). По дивидендам резидентов до 650 000 руб. налога указывается КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.
Какой КБК ставить в платёжном поручении при перечислении НДФЛ?
В 2026 году НДФЛ перечисляется строго в составе Единого налогового платежа (ЕНП). В поле 104 платёжки ставится общий КБК ЕНП 18201061201010000510, статус плательщика в поле 101 — 01, получатель — Казначейство России (УФК по Тульской области).
Как работает 5-ступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ с 2026 года?
В соответствии с Федеральным законом № 176-ФЗ введены 5 ставок: 13% — на доходы до 2,4 млн руб. в год; 15% — на часть дохода от 2,4 до 5 млн руб.; 18% — от 5 до 20 млн руб.; 20% — от 20 до 50 млн руб.; 22% — на доходы свыше 50 млн рублей.
В какие сроки подавать уведомления и платить НДФЛ в 2026 году?
НДФЛ рассчитывается и уплачивается дважды в месяц: за период с 1-го по 22-е число месяца уведомление подаётся до 25-го числа, уплата — до 28-го числа того же месяца; за период с 23-го по последнее число месяца уведомление подаётся до 3-го числа следующего месяца, уплата — до 5-го числа. В декабре действует особый 3-й срок: за период с 23 по 31 декабря уведомление и уплата осуществляются в последний рабочий день года.
По какому КБК уплачивать НДФЛ с дивидендов?
Для дивидендов физических лиц — налоговых резидентов РФ действует специальный КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (если сумма налога не превышает 650 000 руб., то есть доход до 5 млн руб.) и КБК 182 1 01 02210 01 1000 110 (налог в части свыше 650 000 руб., ставка 15%).