КБК Налог на прибыль организаций в 2026 году: ставка 25%, распределение и платёжка
Практический классификатор кодов бюджетной классификации налога на прибыль. Нормативы распределения ставки 25% между федеральным бюджетом (8%) и бюджетами субъектов РФ (17%), дивиденды, правила уплаты через Единый налоговый платеж и сроки сдачи деклараций.
В платёжном поручении (Поле 104)
Налог на прибыль уплачивается единым поручением на КБК ЕНП. Бухгалтер не делит платеж на две разные платежки:
18201061201010000510 В декларации по налогу на прибыль
В Разделе 1 декларации сумма налога разделяется на две строки по двум бюджетам:
18210101011011000110 18210101012021000110 Нужно ли подавать уведомление КНД 1110355 по налогу на прибыль?
По налогу на прибыль уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355) не подается. Налогоплательщики сдают декларацию по налогу на прибыль не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а также заявляют ежемесячные авансовые платежи на следующий квартал прямо в тексте декларации. Налоговая инспекция проводит начисления на ЕНС автоматически на основании декларации. Исключение — налог, удержанный с выплат нерезидентам (иностранным компаниям), по которому подается специальное уведомление.
Таблица КБК налога на прибыль организаций на 2026 год
Коды классификации доходов для декларации по налогу на прибыль, включая пени и штрафы.
Налог на прибыль: Федеральный бюджет (ставка 8%)
Часть налога на прибыль организаций, подлежащая зачислению в федеральный бюджет в соответствии с повышенным нормативом 8% (закон № 176-ФЗ)
18210101011012100110 18210101011013000110 Налог на прибыль: Региональный бюджет (ставка 17%)
Часть налога на прибыль, зачисляемая в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации и обособленных подразделений
18210101012022100110 18210101012023000110 Налог на прибыль с дивидендов российским организациям
Налог, удерживаемый налоговым агентом при распределении чистой прибыли в пользу участников — юридических лиц РФ (ставка 13% или 0%)
18210101040012100110 18210101040013000110 Налог на прибыль с доходов иностранных организаций (нерезиденты)
Налог, удерживаемый с выплат пассивных доходов (дивиденды, проценты, роялти) иностранным компаниям от источников в РФ (ставка 15% / 20%)
18210101030012100110 18210101030013000110 Структура ставок налога на прибыль с 2026 года (Федеральный закон № 176-ФЗ)
Ключевое изменение налоговой системы: увеличение ставки налога на прибыль организаций с 20% до 25%.
| Категория налогоплательщика | Общая ставка | Федеральный бюджет | Региональный бюджет | Особенности применения |
|---|---|---|---|---|
| Общая базовая ставка | 25% | 8% | 17% | Основная ставка для большинства коммерческих предприятий (закон № 176-ФЗ) |
| ИТ-компании (аккредитованные) | 5% | 5% | 0% | Льготная ставка для сферы информационных технологий при соблюдении условий аккредитации |
| Участники ТОР и СПВ (Дальний Восток) | 0% – 5% | 0% | 0% – 5% | Региональные налоговые каникулы в течение первых 5 лет деятельности |
| Дивиденды российским юрлицам | 13% (0%) | 13% | 0% | Ставка 0% применяется при владении от 365 дней долей не менее 50% |
| Дивиденды иностранным организациям | 15% | 15% | 0% | Удерживается у источника выплаты в РФ налоговым агентом |
Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на прибыль в 2026 году
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.
| Отчетный период | Срок сдачи декларации | Срок перечисления в бюджет | Форма отчетности |
|---|---|---|---|
| Аванс за I квартал 2026 года | 27 апреля 2026 г. (перенос с 25 сб) | 28 апреля 2026 г. | Декларация за I квартал |
| Аванс за II квартал (полугодие) | 27 июля 2026 г. (перенос с 25 сб) | 28 июля 2026 г. | Декларация за полугодие |
| Аванс за III квартал (9 месяцев) | 26 октября 2026 г. (перенос с 25 вс) | 28 октября 2026 г. | Декларация за 9 месяцев |
| Итоговый налог за 2026 год | 25 марта 2027 г. | 29 марта 2027 г. (перенос с 28 вс) | Годовая налоговая декларация |
Вопросы и ответы по налогу на прибыль в 2026 году
Какие КБК действуют для налога на прибыль организаций в 2026 году?
Для налога на прибыль действуют два основных кода в декларации: 182 1 01 01011 01 1000 110 — часть налога, зачисляемая в федеральный бюджет (по ставке 8%), и 182 1 01 01012 02 1000 110 — часть налога, зачисляемая в бюджет субъекта РФ (по ставке 17%).
Как изменилась ставка налога на прибыль с 2026 года?
В рамках налоговой реформы (Федеральный закон № 176-ФЗ) общая ставка налога на прибыль организаций увеличена с 20% до 25%. Увеличение произошло за счет федеральной части: в федеральный бюджет зачисляется 8% (ранее было 3%), в бюджет субъекта РФ — 17% (сохранено).
Какой КБК ставить в платёжном поручении при уплате налога на прибыль?
В платёжном поручении на перечисление авансов или налога на прибыль указывается общий КБК Единого налогового платежа (ЕНП) — 18201061201010000510. Налогоплательщик не делит платеж на две платежки: налоговая инспекция самостоятельно списывает суммы в федеральный и региональный бюджеты по данным декларации.
Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355) по налогу на прибыль?
Нет. По общему правилу налогоплательщики не подают уведомление КНД 1110355 по налогу на прибыль, так как налоговая декларация представляется до 25-го числа, что предшествует сроку уплаты (28-е число). Исключение составляют налоговые агенты, выплачивающие доходы иностранным организациям.
По каким КБК отражается налог на прибыль с выплаченных дивидендов?
При выплате дивидендов российским организациям налог отражается по КБК 182 1 01 01040 01 1000 110 (ставка 13% или 0%). При выплате дивидендов иностранным компаниям применяется КБК 182 1 01 01030 01 1000 110 (базовая ставка 15%).
В какие сроки уплачиваются авансовые платежи и налог на прибыль?
Единый срок уплаты авансов и налога — не позднее 28-го числа месяца. При ежеквартальной уплате платежи вносятся до 28 апреля, 28 июля, 28 октября, а итоговый налог за год — не позднее 28 марта следующего года. Декларации представляются не позднее 25-го числа.