КБК для работодателей и налоговых агентов в 2026 году
Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных сотрудников, признаются налоговыми агентами по НДФЛ и плательщиками обязательных страховых взносов. Ниже собраны актуальные коды классификации для фонда оплаты труда, правила разделения платежей и график отчетности.
Главная ошибка работодателей: травматизм НЕЛЬЗЯ платить через ЕНП!
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний администрируются Социальным фондом России (код 797), а не налоговой службой. Если вы перечислите взносы на травматизм в составе ЕНП в Тулу, деньги упадут на сальдо ЕНС в налоговой, а перед СФР возникнет недоимка со штрафами и пенями. Травматизм всегда оплачивается отдельной платежкой на КБК 79710212000061000160.
Основные КБК по фонду оплаты труда (ФОТ)
18210102010011000110 Основной код удержания с зарплат, премий и вознаграждений по трудовым договорам
18210102010011000110 Повышенная ступень шкалы 2026 года при превышении лимита 2,4 млн руб. с начала года
18210201000011000160 ОПС, ОМС и ВНиМ за работников. Уплачивается в составе ЕНП ежемесячно до 28 числа
79710212000061000160 ВНИМАНИЕ: Платится ОТДЕЛЬНЫМ платежным поручением непосредственно в Соцфонд, не через ЕНП!
79710212000062100160 Отдельный платеж в СФР при задержке уплаты взносов на травматизм
18210102010011000110 Удерживается налоговым агентом при выплате распределенной чистой прибыли
18210102040011000110 Фиксированные авансовые платежи иностранных работников
Больничный лист за счет работодателя: учет, КВР и КОСГУ
В соответствии с Федеральным законом № 255-ФЗ при заболевании или травме самого работника пособие по временной нетрудоспособности выплачивается:
Удерживается ли НДФЛ с оплаты первых трех дней больничного?
Да. Пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ в общем порядке. Налоговый агент удерживает налог при выплате пособия и указывает его в уведомлении КНД 1110355 по стандартному зарплатному КБК: 18210102010011000110. При этом страховыми взносами пособие по больничному листу не облагается (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Инструменты и регламенты для кадровиков и бухгалтеров
Вопросы и ответы по налогам и взносам работодателя
Какой КБК ставить при оплате взносов на травматизм за сотрудников?
Страховые взносы на травматизм (от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) администрируются Социальным фондом России (СФР) и НЕ входят в ЕНП. В платежном поручении в поле 104 указывается специальный КБК 797 1 02 12000 06 1000 160. Получателем является региональное отделение СФР.
Какой КБК и КОСГУ применяется при оплате больничного листа за счет работодателя?
Пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни сотрудника выплачивается за счет собственных средств работодателя. В бухгалтерском учете бюджетных учреждений эти расходы отражаются по КВР 111 (Фонд оплаты труда) и подстатье КОСГУ 266 «Социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме» (до 2019 года использовалась подстатья 211). В коммерческих организациях выплата отражается по дебету счетов затрат 20, 26, 44 в корреспонденции с кредитом счета 70.
Сколько раз в месяц работодатель сдает уведомление по НДФЛ?
Работодатели обязаны подавать Уведомление КНД 1110355 по НДФЛ два раза в месяц: 1) не позднее 25-го числа текущего месяца — за период с 1-го по 22-е число (уплата до 28-го числа); 2) не позднее 3-го числа следующего месяца — за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца (уплата до 5-го числа).