КБК 18210501011011000110: расшифровка, какой это налог в 2026 году
Полный экспертный гид по коду бюджетной классификации 182 1 05 01011 01 1000 110: заполнение строки 020 уведомления КНД 1110355, уменьшение на страховые взносы ИП и правила работы с НДС при реформе 2026 года.
Главные параметры и назначение кода
Не путайте поле 104 платёжки и строку 020 уведомления!
С введением Единого налогового счета (ЕНС) перечисление налогов в банк происходит единой платежкой:
- В платежном поручении (поле 104): всегда пишется единый КБК ЕНП 18201061201010000510 (плательщик — статус «01», получатель — Казначейство России по Тульской области).
- В Уведомлении об исчисленных суммах (форма КНД 1110355, строка 020): обязательно указывается 18210501011011000110. Без подачи этого уведомления ФНС не сможет идентифицировать платеж как УСН и распределит деньги по другим обязательствам или начислит пени!
Поразрядная структура кода (20 знаков)
Каждая группа цифр в коде 182 1 05 01011 01 1000 110 строго регламентирована приказом Минфина России:
| Разряды | Значение | Классификационный элемент | Пояснение для бухгалтера |
|---|---|---|---|
| 1–3 | 182 | Администратор | Федеральная налоговая служба (ФНС России) |
| 4 | 1 | Группа доходов | Налоговые и неналоговые доходы бюджетов РФ |
| 5–6 | 05 | Подгруппа доходов | Налоги на совокупный доход (УСН, ЕСХН, АУСН, ПСН) |
| 7–11 | 01011 | Статья / объект | Налог при УСН с объектом «доходы» |
| 12–13 | 01 | Элемент бюджета | Федеральный бюджет (с нормативом 100% зачисления в субъекты РФ) |
| 14–17 | 1000 | Подвид дохода | Сумма основного налога (2100 — пени, 3000 — штрафы) |
| 18–20 | 110 | Код КОСГУ | КОСГУ 110 «Налоговые доходы бюджетов» |
Сроки подачи уведомлений и уплаты авансов УСН «Доходы» в 2026 году
Налог при УСН рассчитывается нарастающим итогом. По итогам 1, 2 и 3 кварталов налогоплательщики обязаны подать уведомление КНД 1110355 с соответствующим кодом отчетного периода:
| Отчетный период | Код в строке 050 | Крайний срок уведомления | Срок уплаты налога | Форма отчетности |
|---|---|---|---|---|
| 1 квартал 2026 | 34/01 | 25 апреля 2026 (перенос на 27 апреля) | 28 апреля 2026 | Уведомление КНД 1110355 (строка 020) |
| Полугодие (2 кв.) 2026 | 34/02 | 25 июля 2026 (перенос на 27 июля) | 28 июля 2026 | Уведомление КНД 1110355 (строка 020) |
| 9 месяцев (3 кв.) 2026 | 34/03 | 25 октября 2026 (перенос на 26 октября) | 28 октября 2026 | Уведомление КНД 1110355 (строка 020) |
| Итоги 2026 года (ООО) | 34/04 | Не подается! Сдается декларация УСН до 25 марта 2027 | 28 марта 2027 | Декларация по УСН (форма по КНД 1152017) |
| Итоги 2026 года (ИП) | 34/04 | Не подается! Сдается декларация УСН до 25 апреля 2027 | 28 апреля 2027 | Декларация по УСН (форма по КНД 1152017) |
Как уменьшить налог УСН «Доходы» на страховые взносы в 2026 году
Уменьшение налога до 100%
Индивидуальные предприниматели без работников уменьшают исчисленный налог (авансовые платежи) на всю сумму подлежащих уплате в данном календарном году:
- Фиксированных взносов за себя (ст. 430 НК РФ);
- Дополнительного взноса 1% с доходов свыше 300 000 рублей.
Важно: По действующим правилам ст. 346.21 НК РФ уменьшать налог можно даже без фактического перечисления взносов на момент подачи уведомления — достаточно того, что срок уплаты наступает в данном налоговом периоде.
Ограничение вычета до 50%
Организации и работодатели-ИП вправе уменьшить налог не более чем на 50% от исчисленной суммы налога на фактически уплаченные в периоде:
- Страховые взносы по единому тарифу (КБК 18210201000011000160) за работников;
- Взносы на обязательный травматизм в СФР (КБК 79710212000061000160);
- Больничные пособия за первые 3 дня за счет работодателя.
Обратите внимание: ИП с работниками не вправе уменьшать налог сверх 50% даже за счет собственных фиксированных взносов.
Налоговая реформа 2026: пороги УСН и возникновение НДС
В соответствии с Федеральным законом № 176-ФЗ в 2026 году действуют кардинально обновленные параметры УСН:
- Лимит доходов повышен до 450 млн рублей: Предельный порог для работы на упрощенке увеличен, а коэффициент-дефлятор позволяет расширять масштабы бизнеса без риска слететь на общую систему (ОСНО).
- Лимит численности персонала: До 130 человек (средняя численность сотрудников за отчетный период).
- Отмена повышенных ставок 8% и 20%: Переходный интервал ставок упразднен — применяется стандартная региональная ставка (базовая 6% для доходов).
- Обязанность по уплате НДС при доходе свыше 60 млн ₽:
- Доходы до 60 млн ₽: автоматическое освобождение от НДС (ст. 145 НК РФ), уведомлений подавать не нужно.
- Доходы от 60 до 250 млн ₽: ставка НДС 5% (без права на налоговые вычеты) либо общая ставка 20% (10%) с правом на вычет входного налога.
- Доходы от 250 до 450 млн ₽: ставка НДС 7% (без права вычетов) либо общая ставка 20% с вычетами.
Связанные КБК: пени, штрафы и объект «Доходы минус расходы»
| Наименование платежа | КБК (20 знаков) | Характеристика и особенности |
|---|---|---|
| УСН «Доходы» — основной налог / аванс | 18210501011011000110 | Текущий код для строки 020 уведомления |
| УСН «Доходы» — пени за несвоевременную уплату | 18210501011012100110 | Разряды 14–17 = 2100 |
| УСН «Доходы» — штрафы по НК РФ | 18210501011013000110 | Разряды 14–17 = 3000 |
| УСН «Доходы минус расходы» (15%) и минимальный налог | 18210501021011000110 | Для плательщиков с объектом доходы минус расходы |
| Единый налоговый платеж (ЕНП) | 18201061201010000510 | Указывается в платежке банка (поле 104) |