ФНС России (182) УСН «Доходы минус расходы» 15% Сезон 2026
КБК 18210501021011000110: расшифровка, какой это налог в 2026 году
Официальный гид по коду бюджетной классификации 182 1 05 01021 01 1000 110: налог по ставке 15%, порядок расчета и уплаты минимального налога 1%, заполнение строки 020 уведомления КНД 1110355 и правила налоговой реформы 2026 года.
Код бюджетной классификации: 182 1 05 01021 01 1000 110
Главные параметры и назначение кода
Какой налог оплачивается
УСН «Доходы минус расходы»
Налог и квартальные авансовые платежи с чистой прибыли (разницы между доходами и расходами) компаний и ИП.
Ставка налога
15% (регион 5–15%)
Базовая ставка 15%. Законом субъекта РФ может быть снижена до 5% (в особых экономических зонах — до 1%).
Минимальный налог (1%)
Тот же самый КБК!
Если налог 15% меньше 1% от выручки, платится 1% от доходов на этот же код 18210501021011000110.
Где указывать код
Уведомление КНД 1110355
Строка 020 уведомления по авансам за 1, 2 и 3 кварталы. В банковской платежке ставится КБК ЕНП.
Не путайте платёжку в банк и строку 020 уведомления!
В условиях Единого налогового счета действует строгое разграничение реквизитов:
- В платежном поручении (поле 104): всегда вносится единый КБК ЕНП 18201061201010000510 (получатель — Казначейство России по Тульской области).
- В Уведомлении об исчисленных суммах (форма КНД 1110355, строка 020): указывается 18210501021011000110. Если не подать уведомление до 25 числа, ФНС начислит пени на несписанную сумму налога!
- По итогам года уведомление не подается: Сдается налоговая декларация по УСН.
Поразрядная структура кода (20 знаков)
Значение каждого числового разряда в коде 182 1 05 01021 01 1000 110:
| Разряды | Значение | Классификационный элемент | Пояснение для бухгалтера |
|---|---|---|---|
| 1–3 | 182 | Администратор | Федеральная налоговая служба (ФНС России) |
| 4 | 1 | Группа доходов | Налоговые и неналоговые доходы бюджетов РФ |
| 5–6 | 05 | Подгруппа доходов | Налоги на совокупный доход (УСН, ЕСХН, АУСН, ПСН) |
| 7–11 | 01021 | Статья / объект | Налог при УСН с объектом «доходы минус расходы» |
| 12–13 | 01 | Элемент бюджета | Федеральный бюджет (с зачислением 100% в бюджеты субъектов РФ) |
| 14–17 | 1000 | Подвид дохода | Сумма основного налога и минимального налога 1% (2100 — пени, 3000 — штрафы) |
| 18–20 | 110 | Код КОСГУ | КОСГУ 110 «Налоговые доходы бюджетов» |
Сроки подачи уведомлений и уплаты налога при УСН 15% в 2026 году
| Отчетный период | Код в строке 050 | Срок подачи уведомления | Срок уплаты аванса | Форма отчетности |
|---|---|---|---|---|
| 1 квартал 2026 | 34/01 | 25 апреля 2026 (перенос на 27 апреля) | 28 апреля 2026 | Уведомление КНД 1110355 (строка 020) |
| Полугодие (2 кв.) 2026 | 34/02 | 25 июля 2026 (перенос на 27 июля) | 28 июля 2026 | Уведомление КНД 1110355 (строка 020) |
| 9 месяцев (3 кв.) 2026 | 34/03 | 25 октября 2026 (перенос на 26 октября) | 28 октября 2026 | Уведомление КНД 1110355 (строка 020) |
| Итоги 2026 года (ООО) | 34/04 | Не подается! Сдается декларация УСН до 25 марта 2027 | 28 марта (перенос на 29 марта) 2027 | Декларация по УСН (форма по КНД 1152017) |
| Итоги 2026 года (ИП) | 34/04 | Не подается! Сдается декларация УСН до 25 апреля 2027 | 28 апреля 2027 | Декларация по УСН (форма по КНД 1152017) |
Правила расчета и уплаты минимального налога (1%)
Правило ст. 346.18 НК РФ
Когда платится минимальный налог
По итогам налогового периода (календарного года) налогоплательщик сравнивает:
- Сумму налога, исчисленную в общем порядке:
(Доходы - Расходы) × 15%; - Сумму минимального налога:
Все полученные доходы × 1%.
Если налог 15% оказался меньше 1% от доходов (или получен финансовый убыток), в бюджет перечисляется минимальный налог 1%.
Экономия на налогах
Учет разницы в будущих периодах
Налоговый кодекс РФ дает законную возможность компенсировать уплату минимального налога:
- Разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом 15% можно включить в расходы в следующем году;
- Полученные убытки можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 10 лет.
Налоговая реформа 2026: новые параметры для УСН 15%
- Повышенная ставка 20% отменена: Промежуточный интервал ставок (ранее действовавший при доходах от 200 млн ₽) упразднен. Действует единая базовая ставка 15% (или льготная региональная) вплоть до предельного лимита.
- Лимит доходов поднят до 450 млн рублей: Предельная планка для сохранения права на УСН расширена, коэффициент-дефлятор индексирует лимит ежегодно.
- Обязанность по уплате НДС при доходе свыше 60 млн ₽: Налогоплательщики с выручкой более 60 млн рублей становятся плательщиками НДС (специальные ставки 5% или 7% без права вычета, либо общая ставка 20% с вычетом входного НДС).
Связанные КБК: пени, штрафы и объект «Доходы»
| Наименование платежа | КБК (20 знаков) | Характеристика и особенности |
|---|---|---|
| УСН «Доходы минус расходы» (15%) и минимальный налог (1%) | 18210501021011000110 | Текущий КБК для строки 020 уведомления и декларации |
| Пени по УСН «Доходы минус расходы» | 18210501021012100110 | Разряды 14–17 = 2100 |
| Штрафы по УСН «Доходы минус расходы» | 18210501021013000110 | Разряды 14–17 = 3000 |
| УСН «Доходы» (базовая ставка 6%) | 18210501011011000110 | Для плательщиков с объектом налогообложения «Доходы» |
| Единый налоговый платеж (ЕНП) | 18201061201010000510 | Указывается в платёжке банка (поле 104) |
Полезные разделы и смежные справочники
Общий каталог УСН 2026 → Все КБК для доходов, расходов и минимального налога. КБК 18210501011011000110 (УСН Доходы) → Ставка 6%, расчет авансов и уменьшение на взносы. Гид по форме КНД 1110355 → Порядок заполнения строк 010–060, коды периодов и образцы. КБК 18201061201010000510 (ЕНП) → Банковские реквизиты Тульского казначейства и поле 104 платёжки.